Calculadora de distribuciones mínimas obligatorias (RMD)

Fórmula de la RMD

Para el titular original de una IRA, el cálculo básico es:

Distribución mínima obligatoria = saldo de la cuenta a 31 de diciembre anterior ÷ factor de distribución del IRS

No se utiliza el saldo que haya en la cuenta el día del cálculo. Para una RMD de 2026, por ejemplo, hay que partir del valor justo de mercado de la cuenta a 31 de diciembre de 2025. El factor depende de la edad y de la tabla de esperanza de vida del IRS aplicable al año de distribución.

La mayoría de los titulares originales utiliza la Tabla III, Uniform Lifetime Table (tabla uniforme de esperanza de vida). La Tabla II, Joint and Last Survivor Table (tabla conjunta y del último superviviente), solo se utiliza cuando el cónyuge del titular es el único beneficiario de la IRA y tiene más de 10 años menos que el titular. Por tanto, el estado civil y la designación de beneficiarios solo modifican el cálculo en ese caso concreto. Las reglas del IRS sobre el estado civil suelen atender a la situación del 1 de enero; un divorcio o fallecimiento posterior durante el año puede exigir un análisis más detallado, en lugar de responder solo según la situación actual.

Ejemplos prácticos

Ejemplo con la tabla uniforme: El titular original tiene un saldo en su IRA de 615.000 USD a 31 de diciembre anterior y le corresponde un factor de 24,6 de la Tabla III. La RMD es:

615.000 USD ÷ 24,6 = 25.000 USD

Ejemplo con un cónyuge más joven: Supongamos que el titular cumple los requisitos para la Tabla II y que el factor conjunto aplicable es 25,3. Con un saldo de 506.000 USD a 31 de diciembre anterior, la RMD es:

506.000 USD ÷ 25,3 = 20.000 USD

Son mínimos anuales, no recomendaciones de gasto. Por lo general se puede retirar una cantidad mayor, pero retirar de más un año no reduce la RMD de un año posterior.

Alcance y errores frecuentes

Esta calculadora tiene un alcance intencionadamente limitado. Cubre IRA sin anualidad cuyo titular es la persona que recibe la distribución y utiliza las tablas de esperanza de vida vigentes para los años de distribución iniciados en 2022. No determina distribuciones de IRA heredadas o de beneficiarios, RMD de planes de empresa ni pagos de anualidades. Esos casos pueden utilizar otras fechas, saldos y reglas de distribución.

• No utilices el saldo actual cuando el cálculo exige el valor del 31 de diciembre anterior.
• No elijas la Tabla II solo por estar casado: deben cumplirse tanto el requisito de beneficiario único como el de diferencia de edad.
• Los titulares originales de una Roth IRA no tienen RMD en vida. Los beneficiarios de una Roth IRA pueden estar sujetos a otras reglas de distribución.
• Por lo general, la primera RMD puede aplazarse hasta el 1 de abril del año siguiente. El aplazamiento puede hacer que la primera y la segunda distribución obligatoria se reciban en ese mismo año natural siguiente, lo que podría afectar a la renta imponible en Estados Unidos.
• Calcula la obligación para el año de distribución correcto. Un cumpleaños puede cambiar el factor de un año a otro.

El resultado es una estimación para planificación, no asesoramiento fiscal. Los ajustes del custodio, las transferencias, los reintegros, las recaracterizaciones y otros movimientos de la cuenta pueden afectar al saldo utilizado. Verifica el importe y el plazo antes de efectuar una distribución.